Fundamentos

Esta Diplomatura Universitaria en Procedimiento Tributario se funda en la necesidad de los profesionales del derecho y de las ciencias económicas que ejercen la profesión asesorando a los contribuyentes, como a aquellos que ejercen la función pública en el campo tributario, de profundizar los conocimientos  adquiridos en las carreras de grado, con relación a las obligaciones y derechos que poseen los responsables tributarios. Los impuestos que contribuyen al sostenimiento del gasto público a través de su recaudación por hacienda tienen multiplicidad de particularidades. El conocimiento general de todas ellas no es suficiente para llevar a cabo una gestión tributaria profesional. 

Con este diplomado en procedimientos tributarios, el cursante podrá profundizar de forma profesional sobre todos los procesos de inspección, recaudación, o sanción, así como sus recursos, obteniendo así, una formación íntegra en materia tributaria. La visión completa de todo el procedimiento tributario hace de este curso uno de los más completos en materia de gestión tributaria. 

Al término del diplomado, el participante valorará su actualización y será capaz de asesorar integralmente en todo lo que respecta a los procedimientos determinativos y sancionatorios, como así también los recursos admitidos en todas las situaciones que se le planteen y tendrá además un acabado conocimiento de las acciones y defensas judiciales una vez agotada la instancia administrativa

Objetivos

Análisis de las acciones y recursos en materia tributaria, relativos a la determinación de tributos, aplicación de sanciones e impugnación de actos administrativos de contenido tributario, tanto en sede administrativa como judicial.

Mediante el desarrollo de casos prácticos, se persigue entrenar al participante en el desenvolvimiento de las tareas profesionales, tomando en cuenta algunas de las situaciones más corrientes y usuales en las relaciones entre el Fisco y los contribuyentes.

Programa

1) Organización del Fisco nacional. El Derecho Tributario Formal o Adjetivo. La consulta vinculante. El marco constitucional y el control judicial de constitucionalidad del procedimiento tributario. La estructura tributaria del país: fisco nacional, fiscos provinciales y municipales.

2) Concepto de determinación tributaria, naturaleza y tipos. La auto declaración.

3) El procedimiento de determinación de oficio. Determinación sobre base cierta y sobre base presunta. Vías recursivas. Presunciones y ficciones. Facultades fiscalizadoras e investigadoras del Fisco. Solidaridad y determinación de oficio. La prueba en el procedimiento tributario.

4) El Derecho Procesal Tributario. Caracteres generales del proceso contencioso tributario. Etapa administrativa: vías recursivas de la ley 11.683, de su decreto reglamentario (art. 74) y de la ley 19.549.

5) Procedimiento en ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Competencia. Plazo de gracia en razón de la distancia. Excepciones. Cuestiones relacionadas con la prueba. Recurso de revisión y apelación limitada contra las sentencias del Tribunal Fiscal ante la Cámara Contencioso Administrativo Federal.

6) La demanda contenciosa. El Amparo por mora de la Adm. Tributaria. 7) Reclamo, recurso y demanda de repetición. El proceso contencioso judicial. Competencia originaria de la Corte Suprema de Justicia de la Nación. Vías de apelación: ordinaria y extraordinaria. Recurso de hecho.

8) Juicio de ejecución fiscal. Excepciones oponibles. Principio “solve et repete”. Medidas cautelares. La boleta de deuda presunta.

9) Amparo y acción meramente declarativa. El habeas data en materia impositiva. La impugnación de las resoluciones judiciales de la AFIP. Secreto bancario y tributario.

10) El sumario administrativo para la aplicación de multas. Procedimientos especiales para la aplicación de las sanciones de clausura y decomiso. El agente encubierto.

11) Procedimientos en los planos locales. Análisis comparativo entre los procedimientos antes mencionados y las normas provinciales y municipales. 

12) Acceso a la justicia federal: competencia originaria de la Corte Suprema. Recurso extraordinario en el caso de tributos provinciales y municipales.

13) Vías de impugnación y procedimiento ante la Comisión Arbitral (impuesto sobre los ingresos brutos) y ante la Comisión Federal de Impuestos (ley de coparticipación federal). Caso de superposición de gravámenes locales con impuestos nacionales coparticipados. Recurso ante el Pleno de la Comisión. Recurso extraordinario ante la CSN.

14) Procedimiento de determinación de deuda previsional. Instancia administrativa. Recurso ante la Cámara de Seguridad Social. Determinación de deuda por parte de las obras sociales y las asociaciones gremiales. Impugnación. Incidente de imposibilidad de pago y beneficio de litigar sin gastos.

Cronograma

CLASE 1: 22/08 Presentación del libro “Combatiendo la Elusión Fiscal” a cargo del Dr. Juan Manuel Álvarez Echague 

Dr. Luis Federico Silva. 

El Derecho Procesal Tributario. Caracteres generales del proceso contencioso tributario. Etapa administrativa: vías recursivas de la ley 11.683, de su decreto reglamentario (art. 74) y de la ley 19.549. Coordina: Gustavo Atim 

CLASE 2: 30/08 Dr. Harry Schurig 

El procedimiento administrativo y su vinculación con el procedimiento tributario a nivel nacional y provincial. Análisis de las leyes 19.549 y 11.682 a nivel nacional y leyes 4.735 y 5.121 en la provincia de Tucumán. Coordina: Alejandro Iramain 

CLASE 3: 06/09 Dra. Daniela Artaza 

El Derecho Tributario Formal o Adjetivo. Ubicación metodológica del procedimiento tributario. La estructura tributaria del país: fisco nacional, fiscos provinciales y municipales. Organización del Fisco nacional (AFIP). Estructura interna. Facultades y Funciones. Coordina: Juan Carlos Ghiringhelli 

CLASE 4: 11/09 Daiana Finkilstein 

Concepto de determinación tributaria, naturaleza y tipos. La auto declaración. El procedimiento de determinación de oficio. Determinación sobre base cierta y sobre base presunta. Vías recursivas. Presunciones y ficciones. Facultades fiscalizadoras e investigadoras del Fisco. Solidaridad y determinación de oficio. Coordina: Gustavo Atim  

CLASE 5: 13/09 Gabriel Ludueña 

Procedimiento en ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Competencia. Excepciones. Cuestiones relacionadas con la prueba. Recurso de revisión y apelación limitada contra las sentencias del Tribunal Fiscal ante la Cámara Contencioso Administrativo Federal. La demanda contenciosa. El Amparo por mora de la Administración Tributaria. Coordina: Alejandro Iramain 

CLASE 6: 20/09 DR. Alejandro López Duchen 

Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de Apelaciones de Tucumán. Competencia. Excepciones. Cuestiones relacionadas con la prueba. Las sentencias del Tribunal. Efectos. Coordina: Alejandro Iramain 

CLASE 7: 27/09 Dr. Marcelo Paz 

Procedimientos en los planos locales. Análisis comparativo entre los procedimientos antes mencionados y las normas provinciales y municipales. Caracteres principales de las normas procedimentales municipales en Tucumán. Coordina: Ezequiel Stordeur  

CLASE 8: 04/09 Dr. Santiago Arcuri 

El proceso contencioso judicial en la provincia de Tucumán. Vías de apelación: ordinaria y extraordinaria. Recurso de hecho. La prueba en el proceso contencioso-tributario. El acceso a la justicia en materia tributaria. Herramientas procesales en el código procesal constitucional de la provincia de Tucumán. Coordina: Ezequiel Stordeur 

CLASE 09: 09/10 Antonio Cricco. 

Vías de impugnación y procedimiento ante la Comisión Arbitral (impuesto sobre los ingresos brutos) y ante la Comisión Federal de Impuestos (ley de coparticipación federal). Caso de superposición de gravámenes locales con impuestos nacionales coparticipados. Recurso ante el Pleno de la Comisión. Recurso extraordinario ante la CSN. Coordina: Federico Silva 

CLASE 10: 11/10 Pablo Perrino 

El marco constitucional y el control judicial de constitucionalidad del procedimiento tributario. Acceso a la justicia federal: competencia originaria de la Corte Suprema. Recurso extraordinario en el caso de tributos provinciales y municipales. Reclamo, recurso y demanda de repetición. Teoría del empobrecimiento. Acciones y recursos. Coordina: Juan Carlos Ghiringhelli 

CLASE 11: 18/10 Mario Salvo 

El sumario administrativo para la aplicación de multas. Procedimientos especiales para la aplicación de las sanciones de clausura y decomiso. El agente encubierto. La garantía de la no autoincriminación y su vinculación con los procedimientos de verificación y fiscalización. Coordina: Gustavo Atim  

CLASE 12: 25/10 Gustavo Atim – Alejandro Iramain 

Amparo y acción meramente declarativa. El habeas data en materia impositiva. La impugnación de las resoluciones judiciales de la AFIP. Secreto bancario y tributario. Coordina: Ezequier Stordeur 

CLASE 13: 01/10 Fernando Rogel 

La ejecución fiscal. Requisitos del título base. Excepciones admisibles en el ámbito de la provincia de Tucumán. La prueba y su pertinencia. Medidas cautelares contra el contribuyente. La sentencia de ejecución. Coordina: Gustavo Atim 

CLASE 14: 08/11 Alejandro Urueña 

El procesamiento del lenguaje natural (NLP) como rama de la Inteligencia Artificial y su aplicación, implementación y necesidad de entendimiento en el ámbito del procedimiento tributario. El NLP como herramienta de control de la eficiencia y las buenas prácticas jurídico-tributarias. Coordina: Federico Silva 

CLASE 15: 15/11 Federico Vinassa 

Los límites constitucionales en el régimen sancionador tributario. Los derechos y garantías enumerados y no enumerados contenidos en la Constitución Nacional (arts. 18, 33). Los tratados internacionales sobre derechos humanos y su constitucionalización como soporte y conducto de los derechos del infractor frente a la persecución penal. Coordina: Juan Carlos Ghiringhelli

Destinatarios

Abogados, Contadores, estudiantes avanzados de derecho y ciencias económicas, empleados judiciales y de organismos públicos, empresarios y gerentes o directivos de empresas. 

Inversión general

Público General: $150.000 en 4 cuotas.

Alumnos UNSTA: $135.000 en 4 cuotas.

Egresados UNSTA: $135.000 en 4 cuotas.

Docentes UNSTA: $135.000 en 4 cuotas.

Director